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税务筹划

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美国政治家本杰明·富兰克林曾说过:“世界上只有两件事情不可避免:一是死亡,二是税收。”虽然税收不可避免,但我们可以在法律允许的情况下,以合法的手段和方式减少缴纳税款。

王某和两位朋友打算合开一家花店,预计年盈利180000元,注册申请 上海宝山公司工资每人每月1600元。花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择。那么,从减少税收的角度来看,哪种方式更佳呢?

每人应税所得=[(180000+ 1600×12×3)÷3人- 1600×12]=60000

某生产性企业,年销售收入150万元,可抵扣购进金额为90万元。增值税率为17%。年应纳增值税额10.2万元。那么该企业做哪种纳税人税负会更轻?

企业的增值率为(150-90)÷150=40%。无差别平衡点增值率35.29%,企业选择做小规模纳税人负担较轻。因此,企业可分设两个独立核算的企业,使其销售额分别为70万元和80万元,符合小规模纳税人的标准。分设后纳税额70×6%+80×6%=9万元,节税10.2-9=1.2万元

某美少女作家近期准备创作一本小说,需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元,体验生活费用等支出5万元。体验生活费可以由美女作家自己负担,也可由出版社支付,但稿费要减少5万。那么哪种方式实际税后收入更高呢?

应纳个人所得税的税额为:200000×(1-20%)×20% × (1-30%)=22400元

实际支付给该作家的稿酬为15万元, 应纳个人所得税的税额为:150000×(1-20%)×20% × (1-30%)=16800元

胡先生每月工资、薪金800元,其所在单位采用平时减少工资发放、年底根据业绩重奖的方法,胡先生可获得公司年终奖12000元。那么为了帮员工减少个人税负,公司年终奖是该选择一次性发放还是分批发放呢?

例如,公司采取年终奖分三次下发,12月、1月、2月每月平均发放4000元。工资部分低于免征额,不用纳税。12月、1月、2月奖金部分应纳税额=4000×15%-125=475元三个月共纳税:475×3=1425元。

李俐原就职于足球专业报纸,由于她报道足球视角独特,文笔流畅,被另一家体育专业报纸高薪挖走。假定李女士的月薪为50000元。从职业身份的角度考虑,哪种才是降低税负的最佳筹划方案呢?

收入属于工资、薪金所得,其应纳个人所得税为:(50000-2000)×30%-3375=11025元。

收入属于劳务报酬所得,其应纳个人所得税:50000 ×(1-20%)×30%-2000=10000元。

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